Giáo viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân từ nhiều nguồn khác nhau như tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, đầu tư, cho thuê tài sản, và các nguồn thu nhập khác. Vậy Giáo viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân. Đây là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước và được áp dụng ở nhiều quốc gia, mỗi quốc gia có quy định riêng về mức thuế, cách tính, và các ưu đãi thuế.

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về đối tượng đóng thuế như sau:

• Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
• Cá nhân cư trú là người đáp ứng  một trong các điều kiện sau đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

• Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều thuế thu nhập cá nhân 2007

Như vậy, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam
• Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng

Mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải đóng ở Việt Nam được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Dưới đây là cách tính thuế TNCN cho thu nhập từ tiền lương, tiền công:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập từ tiền lương, tiền công – Các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, v.v.)

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:

• Mức thu nhập tính thuế từ 0 đến 5 triệu đồng/tháng: 5%
• Mức thu nhập từ trên 5 triệu đến 10 triệu đồng/tháng: 10%
• Mức thu nhập từ trên 10 triệu đến 18 triệu đồng/tháng: 15%
• Mức thu nhập từ trên 18 triệu đến 32 triệu đồng/tháng: 20%
• Mức thu nhập từ trên 32 triệu đến 52 triệu đồng/tháng: 25%
• Mức thu nhập từ trên 52 triệu đến 80 triệu đồng/tháng: 30%
• Mức thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng: 35%

• Các khoản giảm trừ khác: Ngoài giảm trừ gia cảnh, bạn còn có thể được giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, và các khoản đóng góp từ thiện (theo quy định hiện hành).

Giáo viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ tại các khoản thu nhập chịu thuế được quy định cụ thể tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định Thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

• Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
• Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
• Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
• Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao,..

Như vậy, giáo viên phát sinh thu nhập từ tiền công, tiền lương tại Việt Nam sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Căn cứ theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Việc giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc: Mỗi người phụ thuộc chỉ được giảm trừ 1 lần vào một đối tượng nộp thuế.

Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng bao gồm:

• Con chưa thành niên, con bị tàn tật, không có khả năng lao động
• Các cá nhân không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định. Bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động, bố mẹ đã hết tuổi lao động.

Đối với giáo viên không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng. Giáo viên có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Họ cần phải tuân theo các quy định về mức thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ gia cảnh, và các quy định khác liên quan đến thuế TNCN.

Thu nhập cá nhân là thu nhập từ tiền lương, tiền công đã trừ các khoản sau:

• Các đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
• Thu nhập được miễn thuế thu nhập.
• Các khoản không tính thuế thu nhập như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…

Trên đây là bài viết của Công ty Luật TNHH Dandwin về nội dung Giáo viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không. Nếu quý khách hàng có vướng mắc về nội dung hoặc cần hỗ trợ thêm có thể liên hệ với Công ty Luật TNHH Dandwin Qua Hotline/zalo: 0989 000 171 hoặc Email: cskh@dandwin.com để được hỗ trợ. Trân trọng cảm ơn.